▲修改申報(bào)(更正申報(bào))

申報(bào)有誤后直接在網(wǎng)報(bào)軟件里修改。

一般沒(méi)有稅款變化的為修改申報(bào)，

涉及稅款變化的為更正申報(bào)。

▲撤銷申報(bào)

申報(bào)有誤后，在網(wǎng)上直接撤銷，

但一定記得要再次進(jìn)行申報(bào)呦。

▲逾期補(bǔ)申報(bào)

網(wǎng)廳接受處罰后，

可以在網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行逾期補(bǔ)申報(bào)。

修改申報(bào)(更正申報(bào))

一、辦理?xiàng)l件

1. 辦理資格

網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)只允許申報(bào)成功的稅種進(jìn)行更正申報(bào)，并且在允許更正申報(bào)時(shí)間范圍內(nèi)的(月報(bào)即為：當(dāng)月結(jié)束前，季報(bào)即為：下一個(gè)季度未到來(lái)前)，并且針對(duì)一個(gè)稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報(bào)。

2. 辦理前置條件

(1)允許對(duì)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)更正申報(bào)；

(2)允許狀態(tài)為“申報(bào)成功”“扣款成功”“扣款失敗”的申報(bào)數(shù)據(jù)提交更正申報(bào)；

(3)稅額大于原稅額時(shí)不提示，小于原稅額時(shí)提示(應(yīng)補(bǔ)退稅額只能往大修改，不能往小修改，如小于原稅額的要求去前臺(tái)大廳手工修改)；

(4)在允許更正申報(bào)時(shí)間范圍內(nèi)的(月報(bào)即為：當(dāng)月結(jié)束前，季報(bào)即為：下一個(gè)季度未到來(lái)前)，針對(duì)一個(gè)稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報(bào)；當(dāng)該稅種已經(jīng)更正申報(bào)成功后，則不允許再次進(jìn)行更正處理。

二、辦理流程

1.選擇修改申報(bào)

點(diǎn)擊【修改申請(qǐng)】按鈕，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)彈出告知界面，納稅人閱讀完畢后確認(rèn)要提交修改申請(qǐng)時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊【是】按鈕，如要放棄修改申報(bào)表，則點(diǎn)擊【否】。

2. 修改申報(bào)表

點(diǎn)擊“是”按鈕后，納稅人選擇一證通證書(shū)或錄入交易密碼，點(diǎn)擊【確定】按鈕。

確認(rèn)修改申報(bào)表后網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)將該稅種的報(bào)表狀態(tài)改為“填寫(xiě)完畢”，此時(shí)納稅人可進(jìn)行申報(bào)表的相關(guān)修改，修改完畢后保存申報(bào)表并點(diǎn)擊【上傳報(bào)表】按鈕，此時(shí)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)還會(huì)再次提示，如提交申報(bào)表后，無(wú)論成功或失敗均不能再還原修改前的申報(bào)數(shù)據(jù)。如納稅人選擇【是】按鈕，則系統(tǒng)將申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入核心征稅系統(tǒng)；如納稅人選擇【否】按鈕，則系統(tǒng)將修改前的原申報(bào)數(shù)據(jù)恢復(fù)處理。

3. 后續(xù)流程

完成更正申報(bào)后，如由于更正產(chǎn)生的稅款，請(qǐng)即時(shí)進(jìn)行扣款或憑系統(tǒng)開(kāi)具的銀行端繳稅憑證前往銀行繳納稅款。

三、常見(jiàn)問(wèn)題

1、更正申報(bào)的受理時(shí)間？

答：在允許更正申報(bào)時(shí)間范圍內(nèi)的(月報(bào)即為：當(dāng)月結(jié)束前，季報(bào)即為：下一個(gè)季度未到來(lái)前)。

2、更正申報(bào)的受理次數(shù)？

答：針對(duì)一個(gè)稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報(bào)；當(dāng)該稅種已經(jīng)更正申報(bào)成功后，則不允許再次進(jìn)行更正處理。

撤銷申報(bào)

一、辦理?xiàng)l件

1. 辦理資格

網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中所有已經(jīng)申報(bào)成功的稅種。

2. 辦理前置條件

(1)稅種為增值稅一般納稅人的，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)獲取防偽稅控系統(tǒng)中該納稅人的稅控設(shè)備是否清零解鎖，已完成解鎖的不允許撤銷，未解鎖的允許撤銷；

(2)只允許在當(dāng)前征期內(nèi)發(fā)起撤銷，征期外不允許撤銷；

(3)核心征管系統(tǒng)已開(kāi)票形成應(yīng)征信息的不允許撤銷；

(4)非總、分機(jī)構(gòu)在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)成功后允許撤銷，總、分機(jī)構(gòu)不允許撤銷；

(5)撤銷企業(yè)所得稅時(shí)，需要連同撤銷對(duì)應(yīng)類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，撤銷企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)須包括關(guān)聯(lián)申報(bào)表。

二、辦理流程

撤銷申報(bào)提交

點(diǎn)擊【撤銷申請(qǐng)】按鈕，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)彈出撤銷告知界面，納稅人閱讀完畢后確認(rèn)要提交撤銷申請(qǐng)時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊【提交】按鈕。

點(diǎn)擊【提交】按鈕后，納稅人選擇一證通證書(shū)或CFCA證書(shū)或錄入交易密碼，點(diǎn)擊【確定】按鈕。

查詢撤銷申報(bào)受理結(jié)果

網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)將該稅種的報(bào)表狀態(tài)改為“撤銷申報(bào)受理中”，此時(shí)納稅人須點(diǎn)擊【受理結(jié)果】按鈕查詢撤銷申報(bào)結(jié)果，如成功則提示：“撤銷申報(bào)成功，可修改報(bào)表后重新上傳”；如失敗則顯示相關(guān)錯(cuò)誤提示。

當(dāng)納稅人已扣款或已打印出銀行端后或已清卡，點(diǎn)擊撤銷申報(bào)，受理結(jié)果會(huì)提示：當(dāng)前狀態(tài)不允許撤銷申報(bào)。此時(shí)納稅人需到窗口辦理后續(xù)事宜。

后續(xù)流程

撤銷申報(bào)成功后，可進(jìn)行相關(guān)報(bào)表的修改，修改完成后再次選擇上傳申報(bào)表，并點(diǎn)擊【受理結(jié)果】按鈕查詢結(jié)果。

三、常見(jiàn)問(wèn)題

1：納稅人所選擇的稅種不允許撤銷？

答：該稅種在網(wǎng)廳已經(jīng)扣款或已經(jīng)開(kāi)具了“繳稅憑證”，則不允許撤銷�；虿榭串�(dāng)前時(shí)間是否處于征期內(nèi)，征期外不允許撤銷。

2：撤銷企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表后，為何財(cái)務(wù)報(bào)表也同時(shí)被撤銷了？

答：撤銷企業(yè)所得稅時(shí)，需要連同撤銷對(duì)應(yīng)類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，撤銷企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)須包括關(guān)聯(lián)申報(bào)表。

3：納稅人將某稅種撤銷申報(bào)成功后未進(jìn)行重新申報(bào)會(huì)造成什么結(jié)果？

答：撤銷申報(bào)成功后，相當(dāng)于原申報(bào)已經(jīng)作廢，納稅人務(wù)必在征期內(nèi)修改申報(bào)表并重新上傳申報(bào)表，當(dāng)接受到申報(bào)成功的結(jié)果時(shí)證明該稅種當(dāng)前征期申報(bào)已完成，如晚于征期之后申報(bào)的，有可能會(huì)產(chǎn)生滯納金，撤銷后不申報(bào)的，則金三核心征管系統(tǒng)會(huì)視為未申報(bào)，要進(jìn)行催報(bào)催繳乃至相應(yīng)處罰。

逾期補(bǔ)申報(bào)

一、辦理?xiàng)l件

1. 辦理資格

存在逾期未申報(bào)情況的網(wǎng)上申報(bào)用戶并且已經(jīng)進(jìn)行了相關(guān)處罰的納稅人方便使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行逾期補(bǔ)申報(bào)辦理業(yè)務(wù)。

2. 辦理前置條件

納稅人使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)登錄后，下載逾期補(bǔ)申報(bào)征期時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)獲取該納稅是否已進(jìn)行相關(guān)行政處罰，如沒(méi)有進(jìn)行處罰的則網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)提示納稅人先登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理“簡(jiǎn)易處罰”事項(xiàng)(自動(dòng)彈出提示以及網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳“簡(jiǎn)易處罰”模塊鏈接)。待查詢網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳數(shù)據(jù)庫(kù)中“簡(jiǎn)易處罰”辦結(jié)標(biāo)志為成功后，方可進(jìn)入應(yīng)申報(bào)信息生成環(huán)節(jié)。

注意：

逾期補(bǔ)申報(bào)全稅種都可以補(bǔ)申報(bào)(暫時(shí)不支持所得稅年報(bào)的逾期補(bǔ)申報(bào))

補(bǔ)申報(bào)必須按逾期順序補(bǔ)申報(bào)，從逾期最早的一期開(kāi)始補(bǔ)。

逾期補(bǔ)申報(bào)，正稅和滯納金都可以帶出。

“非正�！逼髽I(yè)可以補(bǔ)申報(bào)，但必須解完非正常才能做當(dāng)期申報(bào)。

二、辦理流程

1.下載逾期未申報(bào)征期

登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)后，點(diǎn)擊【下載報(bào)表】按鈕后，納稅人可選擇逾期補(bǔ)申報(bào)的征期月份進(jìn)行申報(bào)表的下載。

當(dāng)納稅人選擇下載的逾期補(bǔ)申報(bào)征期有錯(cuò)誤時(shí)(選擇下載的逾期補(bǔ)申報(bào)征期不是該納稅人最遠(yuǎn)的逾期未申報(bào)征期)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示。

此時(shí)納稅人應(yīng)重新選擇正確最遠(yuǎn)的逾期未申報(bào)征期進(jìn)行下載報(bào)表操作，當(dāng)納稅人已選擇了正確的最遠(yuǎn)的逾期未申報(bào)征期后，如未接受處理相關(guān)稅收違法行為的，系統(tǒng)自動(dòng)提示納稅人應(yīng)先辦理稅收違法行為處罰完畢后再進(jìn)行申報(bào)。納稅人閱讀完提示信息后點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳登錄界面，納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行“簡(jiǎn)易處罰”操作。

納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行“簡(jiǎn)易處罰”操作完畢后，返回網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，重新點(diǎn)擊【下載報(bào)表】按鈕，進(jìn)行逾期未申報(bào)征期的報(bào)表下載，此時(shí)系統(tǒng)提示“新建征期完成！祝您工作愉快！”。

2.填寫(xiě)及上傳逾期申報(bào)數(shù)據(jù)

逾期未申報(bào)征期的報(bào)表下載成功后，納稅人可進(jìn)行相關(guān)申報(bào)填寫(xiě)操作，填寫(xiě)完畢后點(diǎn)擊【上傳報(bào)表】按鈕，系統(tǒng)要求選擇證書(shū)或錄入交易密碼，納稅人選擇證書(shū)或錄入交易密碼后系統(tǒng)將申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入金三核心征管系統(tǒng)，上傳報(bào)表成功后納稅人可點(diǎn)擊【受理結(jié)果】按鈕接收申報(bào)結(jié)果。

后續(xù)流程

當(dāng)納稅人將最遠(yuǎn)一筆逾期補(bǔ)申報(bào)完成后，可進(jìn)行下一逾期未申報(bào)征期的數(shù)據(jù)下載操作(下載成功后填寫(xiě)申報(bào)表并上傳申報(bào)表)，當(dāng)逾期未申報(bào)全部補(bǔ)報(bào)成功后，方可進(jìn)行當(dāng)前征期的應(yīng)申報(bào)稅種下載。注意：非正常狀態(tài)企業(yè)可以在網(wǎng)廳逾期補(bǔ)申報(bào)，但必須到大廳解除非正常狀態(tài)后，才可以再次登錄進(jìn)行當(dāng)期申報(bào)。

三、常見(jiàn)問(wèn)題

1：逾期補(bǔ)申報(bào)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中如何操作？

答：登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)后，在下載征期界面，選擇最早一期未申報(bào)征期進(jìn)行下載，下載成功后要將該征期下的所有應(yīng)申報(bào)稅種均申報(bào)成功后，方可下載當(dāng)前征期的應(yīng)申報(bào)稅種。

2：逾期補(bǔ)申報(bào)后如有稅款及滯納金何時(shí)繳納？

答：逾期補(bǔ)申報(bào)成功后，如有稅款及滯納金并已簽署三方協(xié)議的，則建議申報(bào)后立即扣款，這樣對(duì)于滯納金可以減小到最低程度(滯納金是按天計(jì)算的)，如有稅款及滯納金并未簽署三方協(xié)議的，可開(kāi)具銀行端繳稅憑證(建議盡快去銀行繳納稅款以免滯納金增多)。

3：逾期補(bǔ)申報(bào)時(shí)是否需要進(jìn)行稅控器具的抄報(bào)稅流程？

答：由于逾期補(bǔ)申報(bào)時(shí)對(duì)于增值稅一般納稅人要進(jìn)行“一窗式”比對(duì)，因?yàn)榫哂卸惪卦O(shè)備資格的納稅人要先進(jìn)行逾期屬期的抄報(bào)稅，才能進(jìn)行逾期補(bǔ)報(bào)。

4：什么情況下逾期補(bǔ)申報(bào)？

答：納稅人進(jìn)行網(wǎng)上逾期補(bǔ)申報(bào)，并且結(jié)案成功后，可以進(jìn)行逾期補(bǔ)申報(bào)，否則請(qǐng)到辦稅服務(wù)廳處理完畢后，才可以逾期補(bǔ)申報(bào)。

本文來(lái)源：北京國(guó)稅

編輯：西瓜