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【財(cái)稅】稅局嚴(yán)查！“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”后果嚴(yán)重！會(huì)計(jì)立刻...

2019年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，如何補(bǔ)救？最嚴(yán)稽查年！會(huì)計(jì)還要小心這6種情況，會(huì)計(jì)小主們抓緊學(xué)習(xí)收藏吧。

警惕！16種行為

會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問(wèn)題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。小易總結(jié)了16種常見(jiàn)的情況，會(huì)計(jì)和老板們請(qǐng)自行對(duì)照：

警惕：16種行為會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！

1	沒(méi)及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒(méi)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
2	財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過(guò)關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
3	不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

4	偽造、變?cè)�、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5	利用陰陽(yáng)合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
6	利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。

7	利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8	不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9	出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

10	稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫(kù)存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤(rùn)率出現(xiàn)異常等等。
11	違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
12	在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，虛開(kāi)發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問(wèn)題。

13	稅局要求開(kāi)票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
14	通過(guò)申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
15	企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。

企業(yè)地址被列為“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。

10大懲罰措施！

成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！

一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為"風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)！

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

后果嚴(yán)重：10大懲罰措施

1	對(duì)檢查出的稅務(wù)問(wèn)題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
2	將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購(gòu)和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
3	對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。

4	納稅人申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
5	對(duì)于異常問(wèn)題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
6	對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。

7	針對(duì)問(wèn)題，要求納稅人拿出整改措施。
8	進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問(wèn)題移交公安部門。
9	對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。

列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

稅務(wù)稽查越來(lái)越嚴(yán)，會(huì)計(jì)和老板一定不能心存僥幸，如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？服寶推薦您試試暢捷通“好會(huì)計(jì)”智能云財(cái)務(wù)軟件的【稅務(wù)檢測(cè)功能】。基于大數(shù)據(jù)和人工智能，財(cái)務(wù)軟件使用金稅三期系統(tǒng)相同的原理進(jìn)行預(yù)先監(jiān)控。針對(duì)票量是否突增；存貨周轉(zhuǎn)、成本費(fèi)用、應(yīng)納稅額是否與銷售收入同比變動(dòng)一致；同行業(yè)稅負(fù)、收入變動(dòng)率比較；發(fā)票與財(cái)務(wù)賬比對(duì)等稅局常查看的問(wèn)題進(jìn)行檢測(cè)，助您提前知曉涉風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)稅務(wù)處理。

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成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人

如何補(bǔ)救？

被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異�！痹�。

2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅管員會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。

對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對(duì)待企業(yè)的工商財(cái)稅問(wèn)題，及時(shí)并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報(bào)。

2019最嚴(yán)稽查！

還要小心這6種情況

除了上文所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2019年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！小易整理了企業(yè)常見(jiàn)的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！

1、不及時(shí)報(bào)稅

未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅局關(guān)注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開(kāi)票金額

無(wú)論是自開(kāi)發(fā)票還是代開(kāi)發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開(kāi)票的金額，小于開(kāi)票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒(méi)有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開(kāi)票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。

這種行為很難瞞過(guò)強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)季度末30萬(wàn)元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開(kāi)。

不過(guò)，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。

6、出口騙退稅的企業(yè)

國(guó)稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過(guò)高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國(guó)家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。

因此，提醒各位財(cái)務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！

附：增值稅、企業(yè)所得稅

稅局2019年稽查重點(diǎn)！

一、2019增值稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總

最新：2019增值稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總

1	符合一般納稅人條件，未認(rèn)定為一般納稅人
2	作為一般納稅人，會(huì)計(jì)制度不健全
3	一般納稅人選擇計(jì)稅方法不當(dāng)

4	征稅范圍界定不清
5	適用稅率選擇錯(cuò)誤
6	大量開(kāi)具發(fā)票與經(jīng)營(yíng)范圍不一致

7	利用大額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)現(xiàn)金支付
8	進(jìn)行發(fā)票不符合規(guī)定，不符合四流一致
9	銷售收入不完整，沒(méi)有及時(shí)入賬

10	視同銷售行為，未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額
11	開(kāi)具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入
12	發(fā)生銷貨退回，銷售折扣或折讓，開(kāi)具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理不符合稅法規(guī)定

13	收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用
14	將外購(gòu)的材料改變用途，對(duì)外銷售、投資、分配及無(wú)償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅
15	向甲方收取的各種價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定納稅

16	折扣條件下（商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣）的行為銷售額確認(rèn)不符合稅法規(guī)定
17	應(yīng)繳納增值稅收入的未按規(guī)定繳納增值稅
18	增值稅混合銷售行為未依法納稅

19	兼營(yíng)的納稅人，未按規(guī)定分別核算貨物、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額
20	處置自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)及其他自己使用過(guò)的貨物未計(jì)稅，或計(jì)稅方法不正確
21	用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)額的專用發(fā)票，開(kāi)票單位與收款單位不一致，或票面記載內(nèi)容與實(shí)際入庫(kù)（購(gòu)入）不一致

22	與購(gòu)進(jìn)與銷售應(yīng)稅貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
23	購(gòu)進(jìn)材料、電、汽、勞務(wù)、服務(wù)等用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
24	混用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合理

25	存在滯留票及失控票
26	進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)及轉(zhuǎn)回不合理
27	納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)不正確

二、2019企業(yè)所得稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總

最新：2019企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總

1	收入不完整（隱瞞收入、私設(shè)小金庫(kù)等）
2	收入的確認(rèn)方法不正確
3	實(shí)現(xiàn)收入入賬不及時(shí)（存在大量的預(yù)收或其他應(yīng)付等）

4	視同銷售收入未做納稅調(diào)整
5	營(yíng)業(yè)外收入稅務(wù)處理不正確
6	利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工成本等虛增成本，工資費(fèi)用的扣除不符合相關(guān)規(guī)定

7	使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用
8	在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整
9	達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅

10	發(fā)生的職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整
11	支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整
12	擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)

13	超標(biāo)準(zhǔn)列支營(yíng)業(yè)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)和廣告費(fèi)
14	超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷
15	超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，未進(jìn)行納稅調(diào)整

16	企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支持的租金和特許權(quán)作用費(fèi)進(jìn)行了稅前扣除
17	從非金融機(jī)構(gòu)供款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整
18	已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未做納稅調(diào)整

19	自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠�，未做納稅調(diào)整
20	利用陰陽(yáng)合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
21	開(kāi)班費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整