01
小規(guī)模納稅人沒有增值稅專用發(fā)票的票種認(rèn)定信息，可以申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？
答：已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體工商戶)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。
02
個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開發(fā)票的，代開發(fā)票環(huán)節(jié)是否征收個(gè)人所得稅？
答：對自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。其個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報(bào)。代開發(fā)票單位在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付人依法扣繳”。
03
納稅人通過電子稅務(wù)局申請辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)并繳納相應(yīng)稅款，取票時(shí)間應(yīng)當(dāng)如何確認(rèn)？
答：納稅人申請代開發(fā)票并扣款成功后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)季（若納稅期限為月度的，為當(dāng)月）至辦稅服務(wù)廳自助辦稅終端取票。
04
納稅人代開發(fā)票需要作廢或紅沖，該如何辦理？
答：若納稅人已領(lǐng)用的代開發(fā)票需作廢或紅沖，應(yīng)前往開具發(fā)票的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理。如涉及退稅的，請納稅人回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅。
05
納稅人通過電子稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票，線下領(lǐng)取發(fā)票有金額限制嗎？
答：納稅人通過電子稅務(wù)局申請代開發(fā)票時(shí)，若單筆開票不含稅金額未超過100萬，納稅人可至任一通辦的辦稅服務(wù)場所自助辦稅終端取票；若單筆開票不含稅金額超過100萬，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示讓納稅人選擇分開開具或者去辦稅服務(wù)廳人工打印發(fā)票。
06
網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)在代開增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知 》(稅總函(2019)405號(hào))文件規(guī)定，三、專用發(fā)票的開具試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票：
(一) 僅限于為會(huì)員通過本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票。
(二) 應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議。協(xié)議范本由各省稅務(wù)局制定。
(三) 使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。
(四) 代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會(huì)員通過本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致。平臺(tái)記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲(chǔ)，以備核查。
（五）試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，不得為會(huì)員代開專用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)發(fā)布)的相關(guān)規(guī)定，代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票。
