專票地址開錯(cuò)了一個(gè)字,還能抵扣嗎?開票人和復(fù)核人是同一人,發(fā)票必須退回嗎?會(huì)計(jì)工作中的10個(gè)常見問(wèn)題,今天一次性講清楚,跟著小編一起學(xué)習(xí)吧!
01
問(wèn):專票地址開錯(cuò)了一個(gè)字,能認(rèn)證過(guò),這樣能抵扣么?
答:認(rèn)證能夠通過(guò),說(shuō)明認(rèn)證沒(méi)有問(wèn)題,用于可抵扣項(xiàng)目的可以抵扣;謹(jǐn)慎起見,咨詢你當(dāng)?shù)氐?2366或稅管員,以后開具發(fā)票注意地址正確。
02
問(wèn):開票人和復(fù)核人是同一人,發(fā)票必須退回嗎?
答:《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》對(duì)發(fā)票的復(fù)核人沒(méi)有規(guī)定,復(fù)核人可填可不填,更沒(méi)有要求不能和開票人為同一人,因此,無(wú)需退回。
03
問(wèn):公司業(yè)務(wù)員出差取得一張住宿費(fèi)的專用發(fā)票,發(fā)票的抬頭是公司,款項(xiàng)是業(yè)務(wù)員的個(gè)人卡支付的,請(qǐng)問(wèn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局在2016年5月26日總局視頻會(huì)政策問(wèn)題解答(政策組發(fā)言材料)》
04
問(wèn):公司實(shí)際發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù),發(fā)票己開,付款是通過(guò)三方抹帳完成,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?
答:雖然發(fā)票流和現(xiàn)金流不一致,但能夠提供三方協(xié)議的,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
注意:三流一致是規(guī)避虛開發(fā)票的一種方式,但并非三流不一致就一定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
05
問(wèn):企業(yè)計(jì)劃注銷,賬面上有100萬(wàn)的存貨,可以低價(jià)銷售嗎?
答:可以,通常情況企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷售商品的,一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷售行為,不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。
06
問(wèn):社保入稅后,聽說(shuō)不追繳以前年度的社保欠費(fèi),有具體的文件規(guī)定嗎?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管有關(guān)工作的通知》(稅總辦發(fā)[2018]142號(hào))第二條規(guī)定,
已負(fù)責(zé)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),要確保征收政策不變工作平穩(wěn)認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神,在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前,各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變,確保征管有序,工作平穩(wěn)。同時(shí),要規(guī)范執(zhí)法檢查,不得自行組織開展以前年度的欠費(fèi)清查。
07
問(wèn):我們公司是民營(yíng)企業(yè),部分固定資產(chǎn)想清理報(bào)廢,需要稅務(wù)局審批嗎?
答:不需要稅務(wù)局審批,只需要公司管理層同意就行。但是如果處理固定資產(chǎn)產(chǎn)生資產(chǎn)損失,按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)該進(jìn)行清單申報(bào)或者專項(xiàng)申報(bào)。
08
問(wèn):公司員工有部分工資是通過(guò)老板的私戶發(fā)放的,請(qǐng)問(wèn)這部分工資需要繳納個(gè)稅和社保嗎?
答:一般通過(guò)私戶發(fā)放工資的目的是為了少繳個(gè)稅和社保,但需要注意,這種方式風(fēng)險(xiǎn)很大!一旦被發(fā)現(xiàn)是要補(bǔ)稅繳滯納金的!
09
問(wèn):我公司支付給自然人一筆材料款并取得代開的發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)還需要代扣代繳個(gè)稅嗎?
答:不需要。自然人銷售材料所得不需要繳納個(gè)稅,如果自然人做了臨時(shí)稅務(wù)登記,相當(dāng)于個(gè)體戶,需要繳納個(gè)人所得稅,但是屬于經(jīng)營(yíng)所得,根據(jù)稅務(wù)總局2018年第61號(hào)公告,經(jīng)營(yíng)所得不需要代扣代繳個(gè)稅。
10
問(wèn):我公司計(jì)劃成立一家分公司,請(qǐng)問(wèn),分公司如果滿足小型微利企業(yè)在資產(chǎn)、人數(shù)、利潤(rùn)方面的條件,可以享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠嗎?
答:不能。小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠的享受主體是法人,分公司不是法人,不能享受。
來(lái)源:大白學(xué)會(huì)計(jì)、中國(guó)會(huì)計(jì)視野