公司長期掛賬的“其他應(yīng)收款”，而且大部分無法收回的，怎么辦？目前，很多企業(yè)長期掛賬現(xiàn)象是很普遍的，什么都計入“其他應(yīng)收款”，導(dǎo)致其他應(yīng)收款余額過大，將會有哪些風(fēng)險？又該如何調(diào)整呢？今天就為同學(xué)們講講其他應(yīng)收款風(fēng)險及調(diào)整，趁半年為一期，清理清理下。
1. 應(yīng)收的各種賠款、罰款如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向保險公司收的賠款等；
2. 應(yīng)收出租包裝物租金如企業(yè)出租的包裝物等。
3. 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等；
4. 存出保證金如租入包裝物支付的押金。
5. 其他各種應(yīng)收、暫付款項
6. 備用金如向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）
7. 預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入
其他應(yīng)收款余額過大風(fēng)險
其他應(yīng)收款是屬于企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的債權(quán)，與主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)相比較，其余額不應(yīng)過大。如果余額過大，應(yīng)將對應(yīng)的科目余額進(jìn)行分析了。
2、定期催款催發(fā)票對長期掛賬的，現(xiàn)查明原因。若是個人墊付的。那就催其還款；供應(yīng)商未提供發(fā)票的，那就催其開票；還是關(guān)聯(lián)方的往來款掛賬，就定期催款。
3、定期清理無法收回的款如對方公司由于注銷、吊銷等不能開票的，就可以計入收入了。個人欠款或關(guān)聯(lián)方往來款，因種種原因不還款的，應(yīng)作出對應(yīng)協(xié)議措施，和其他關(guān)聯(lián)方抵消等方式。
4、建立臺賬，分析賬齡不要長期掛賬太久了，需要定期清理。以免帶來稅務(wù)風(fēng)險，甚至收不了變壞賬，損失公司利益。
長期掛賬的，哪些可以計入和如何清理其他應(yīng)收款，掌握了，不防提前熟知，長期掛賬的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)該如何防范措施。下面，財叔有以下幾點個人觀點。
1、股東借款風(fēng)險
納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的。
該未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”征收個稅。
防范措施：年度終了（或“超過一年”）前歸還公司，次年再重新借出也可。
2、員工借款風(fēng)險
稅局可視為實質(zhì)上向員工發(fā)放工資、獎金。
防范措施：該企業(yè)提供工資表、獎金方案、因公借款（比如出差、備用金之類）審批及相關(guān)資料，可證明上述款并非發(fā)放工資、獎金。
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借資金風(fēng)險
關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來，未按照獨立企業(yè)收取或者支付費用（利息）。
防范措施：企業(yè)向稅局提供該企業(yè)與其他獨立公司往來（掛賬其他應(yīng)付款）記錄，且并未收取利息，以此證明上述符合獨立交易的。
4、客戶款項長期掛賬風(fēng)險
企業(yè)確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，納入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
防范措施：企業(yè)可提供合同、債務(wù)糾紛或未付款原因說明、債權(quán)方定期對賬或者要求歸還記錄等資料，可證明此項債務(wù)并未被確定。
對于企業(yè)“逾期三年以上的應(yīng)收款項”可在會計作為損失處理并依照稅法規(guī)定稅前扣除，但這不能視為“債務(wù)方不必歸還”。
5、個人拆借資金風(fēng)險
企業(yè)支付利息是否代扣個稅，支付利息是否取得發(fā)票？
防范措施：這發(fā)票的事，有兩種情況相對應(yīng)的預(yù)防：
1)若取得利息發(fā)票，是最為省事的；
2)若對方不愿提供發(fā)票的，以下4種情形對應(yīng)的預(yù)防方式：
①若每次支付未超過500元，可不需要發(fā)票，可以收款憑證+內(nèi)部憑證入賬。收款憑證需要注明對應(yīng)的詳細(xì)信息。
②若每次支付超過500元，可考慮分天數(shù)支付，每次低于500元。
③若不愿意分天支付的，可建議對方在稅局辦理臨時稅務(wù)登記，享受月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅政策，不需要提供發(fā)票。此項業(yè)務(wù)辦完即可注銷。
④特殊情況下，由付款方向收款方開票的，可由支付方去依法代開或開票。
以上關(guān)于其他應(yīng)收款相關(guān)涉稅問題，你學(xué)會了嗎？
